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现金流量表填写举例分析

来源 :华课网校 2024-06-16 08:02:01

现金流量表是企业财务报表中的一个重要组成部分,反映了企业经营活动产生的现金流量情况,是衡量企业经营能力和偿债能力的重要指标。下面我们通过一个举例来说明现金流量表的填写和分析。

假设某企业在2019年产生的现金流量如下:

- 经营活动现金流入:100万元

- 经营活动现金流出:80万元

- 投资活动现金流入:50万元

- 投资活动现金流出:60万元

- 筹资活动现金流入:70万元

- 筹资活动现金流出:40万元

根据以上数据,我们可以填写出如下的现金流量表:

| 项目 | 金额(万元) |

| --- | --- |

| 经营活动现金流量 | 20 |

| -经营活动现金流入 | 100 |

| -经营活动现金流出 | -80 |

| 投资活动现金流量 | -10 |

| -投资活动现金流入 | 50 |

| -投资活动现金流出 | -60 |

| 筹资活动现金流量 | 30 |

| -筹资活动现金流入 | 70 |

| -筹资活动现金流出 | -40 |

| 净现金流量 | 40 |

| 期初现金余额 | 20 |

| 期末现金余额 | 60 |

从上表可以看出,该企业在2019年实现了净现金流入40万元,现金余额从20万元增加到60万元。具体分析如下:

经营活动现金流量方面,经营活动现金流入100万元,主要来自于销售收入和收回应收账款等。而经营活动现金流出80万元,则主要包括支付给供应商和支付给员工的成本等。因此,该企业经营活动现金流量净额为20万元,说明企业在正常经营过程中有一定的现金流入,但也存在一定的成本和费用支出。

投资活动现金流量方面,投资活动现金流入50万元,主要来自于出售固定资产等。而投资活动现金流出60万元,则主要包括购买固定资产和支付债务等。因此,该企业投资活动现金流量净额为-10万元,说明企业在扩大生产规模、更新设备等方面有一定的投资需求,但也需要支付一定的资本支出。

筹资活动现金流量方面,筹资活动现金流入70万元,主要来自于发行债券和股票等。而筹资活动现金流出40万元,则主要包括偿还债务和支付股息等。因此,该企业筹资活动现金流量净额为30万元,说明企业在融资方面比较活跃,但也需要承担一定的债务和股息支出。

综上所述,该企业在2019年实现了净现金流入40万元,现金余额从20万元增加到60万元。通过对现金流量表的分析,可以发现企业在经营、投资、筹资等方面都存在一定的现金流动,但也需要承担一定的成本和费用支出。该企业需要进一步加强经营管理,优化资本结构,提高现金流量管理水平,以促进企业健康稳定发展。

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